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第1章 纳税筹划基本知识1

企业纳税筹划的背景及发展2

企业忽视纳税筹划的原因2

纳税筹划越来越受到重视2

纳税筹划的概念3

纳税筹划的概念3

纳税筹划的意义4

减轻税收负担的含义5

涉税零风险的含义8

纳税筹划的基本特点9

合法性9

专业性10

超前性10

目的性10

纳税筹划与其他少交税款行为的法律区别11

偷税11

漏税12

抗税12

骗税12

欠税13

避税13

第2章 纳税筹划的条件与主要方法17

企业资产流动性强18

纳税筹划的条件18

企业规模较大18

企业行为决策程序简化19

与企业长远发展目标一致20

纳税筹划的主要方法21

充分利用现行税收优惠政策22

选择最优纳税方案24

充分利用税法及税收文件中的一些条款25

充分利用财务会计规定26

税负转嫁27

第3章 企业日常成本管理与纳税筹划31

采购发票与纳税筹划32

注意发票的合法性33

注意发票的真实性34

注意发票开具的内容35

注意避免取得虚开、代开、借开的发票35

限制性费用与非限制性费用的处理38

业务招待费39

广告费40

业务宣传费41

销售佣金41

公益性捐赠支出41

固定资产改良与修理支出42

福利化与节税效应43

福利化的实质43

福利化的含义43

福利化的作用43

资产处理方法与纳税筹划44

资产处理方法44

资产处理方法与纳税筹划的关系44

第4章 企业采购、销售与纳税筹划（上）49

如何选择供货单位50

一般纳税人与小规模纳税人的区别50

三种进货渠道分析51

企业增值税税负过高的原因56

固定资产采购、销售与纳税筹划57

销售收入时间的确认与利用59

签订销售合同的节税技巧62

第5章 企业采购、销售与纳税筹划（下）65

混合销售收入与兼营销售收入66

混合销售的纳税筹划66

兼营销售的纳税筹划69

促销方式的选择71

八折销售72

返还购物券72

返还现金74

销售分支机构形式的选择75

办事处76

常设分支机构76

独立核算机构77

销售价格的确定78

第6章 企业利润分配与纳税筹划83

经营所得向资本利得转化84

经营所得与资本利得含义84

稀释资本法84

推迟获利年度，利用优惠政策86

企业内部弥补87

利用弥补以前年度亏损所得税政策87

企业外部弥补88

保留在低税地区投资的利润不分配89

不分配低税地区利润的益处89

注意问题90

私营企业税后计提生产发展基金92

直接再投资退税和追加投资退税的选择93

直接再投资93

追加投资94

第7章 企业设立与纳税筹划99

个人独资企业、合伙企业与股份公司的选择100

企业性质的选择100

分公司与子公司的选择102

投资合作伙伴的选择103

投资方向的选择104

新兴行业的优惠104

特殊企业的优惠106

了解优惠税收政策107

注册地点的选择107

高新技术产业开发区108

经济开发区108

西部地区109

经济特区109

保税区109

国家扶持的贫困地区109

第8章 企业合并分立与纳税筹划113

企业合并与纳税筹划114

合并产权支付方式的选择114

企业分立与纳税筹划119

有混合销售的企业120

分立便于企业性质的确认120

含有免税项目的企业121

分立有利于享受低所得税税率122

企业分立产生契税问题122

增资扩股123

企业股权重组与纳税筹划123

股权转让123

第9章 企业筹资、投资与纳税筹划127

不同筹资方式的选择128

租赁与纳税筹划129

固定资产投资与纳税筹划133

资本结构与纳税筹划135

对外投资资产评估与纳税筹划136

第10章 房地产开发企业的纳税筹划139

房地产企业的主要税收优惠政策140

营业税140

土地增值税141

房产税141

房地产企业主要经营活动的纳税筹划143

在建项目整体转让的纳税筹划143

合理分解租金收入147

变房屋出租为对外投资148

分解商品房销售价格149

变房屋出租为承包业务150

合作建房的纳税筹划151

土地增值税的纳税筹划152

自建行为的纳税筹划153

变房地产销售业务为代建行为153

第11章 外商投资企业与外国企业的纳税筹划155

外资企业的主要税收优惠政策156

增值税优惠156

外商投资企业和外国企业所得税156

城建税和教育费附加158

房产税和车船税158

外资企业投资的纳税筹划159

选择适当的地区进行投资159

选择出资方式159

先分配股息再转让股权160

关联企业的避税形式162

外资企业生产经营的纳税筹划162

关联企业的避税方法163

应注意的问题163

外资企业利用税收优惠的纳税筹划165

在低税率地区设置机构166

尽量采购国产设备166

再注册新企业来替代优惠政策到期的老企业167

第12章 高新技术企业的纳税筹划169

高新技术企业的主要税收优惠政策170

增值税税收优惠170

营业税税收优惠171

企业所得税税收优惠172

进出口税收优惠174

高新技术企业主要经营活动的纳税筹划175

选择入住高新技术开发区175

混合销售与兼营销售的筹划176

从事电子商务的筹划178

利用投资抵免政策节税178

再注册新企业替代优惠政策到期的老企业179

参考答案181

附录 工具表单185

表2—1 企业创造纳税筹划的条件186

表3—1 检查发票问题表187

表3—2 企业转化限制性费用方法表188

表4—1 企业性质及购销活动选取纳税筹划措施表189

表5—1 企业销售活动与纳税筹划措施表190

表6—1 企业利润分配与纳税筹划表191

表7—1 企业设立的纳税筹划表192

表8—1 企业合并分立的纳税筹划表193

表9—1 企业筹资、投资的纳税筹划表194

表10—1 房地产开发企业的纳税筹划表195

表11—1 外商投资企业的纳税筹划表196

表12—1 高新技术企业的纳税筹划表197